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減稅“大禮包” 企業(yè)“定心丸” 2019-08-12 09:58:04  來(lái)源:人民網(wǎng)-人民日?qǐng)?bào)

  數(shù)據(jù)來(lái)源:財(cái)政部
  制圖:張芳曼

  實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策,對(duì)于減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)、進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力、提振市場(chǎng)信心、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有重要意義。

在2018年將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)的基礎(chǔ)上,今年繼續(xù)將制造業(yè)增值稅稅率從16%降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率從10%降至9%。作為今年減稅降費(fèi)的重頭戲,增值稅改革4月1日落地,5月企業(yè)開始申報(bào)。增值稅及其他減稅政策是否落實(shí)落細(xì)?企業(yè)受益幾何?地方將如何化解財(cái)政壓力?本報(bào)記者日前赴廣西、福建進(jìn)行了調(diào)查。

政策落實(shí)落細(xì),

企業(yè)輕裝前行

用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”

減稅降費(fèi)后,企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕了。

“這是更公平、更有效的減負(fù)。”福建雪人股份有限公司副總經(jīng)理林汝捷對(duì)新一輪減稅降費(fèi)感到十分高興。

以壓縮機(jī)為核心業(yè)務(wù)的雪人股份,2018年產(chǎn)值突破13億元,同比增長(zhǎng)39.18%。但隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)??焖僭鲩L(zhǎng),納稅額占收入的比重也在不斷攀升。2017年,公司納稅總額占到主營(yíng)收入的3.35%。到了2018年,這個(gè)數(shù)字增加到3.88%。“稅負(fù)連同不斷增長(zhǎng)的人工成本和資金成本,讓我們民營(yíng)制造企業(yè)感受到不小的壓力。”林汝捷說(shuō),在這種情況下,新一輪減稅降費(fèi)好比一場(chǎng)及時(shí)雨。

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)許慧宗告訴記者:“2018年增值稅稅率開始下調(diào),今年稅率繼續(xù)下調(diào)。今年1—7月,企業(yè)共計(jì)少繳納增值稅518萬(wàn)元,到年底,預(yù)計(jì)可少繳920萬(wàn)元。此外,從2018年起實(shí)施留抵增值稅退稅政策,企業(yè)又拿回了歷史留抵退稅2055萬(wàn)元,大幅減少了資金占用,極大地改善了企業(yè)的資金狀況。”

減稅降費(fèi)“大禮包”里除了增值稅改革這道“主菜”,各類“小食”也讓企業(yè)嘗到甜頭。

“今年5月1日起,養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳交部分比例從18%調(diào)整為16%,公司預(yù)計(jì)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可減負(fù)190萬(wàn)元,個(gè)稅負(fù)擔(dān)降幅也高達(dá)67%。”許慧宗說(shuō),這兩項(xiàng)政策減輕了企業(yè)薪資壓力,有利于員工穩(wěn)定和公司持續(xù)發(fā)展。

“技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例從50%提高到75%,現(xiàn)在公司每年支付委外研發(fā)費(fèi)用3200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可以減少所得稅費(fèi)用280萬(wàn)元。”林汝捷說(shuō),這項(xiàng)政策精準(zhǔn)發(fā)力,激勵(lì)技術(shù)驅(qū)動(dòng)型企業(yè)心無(wú)旁騖地加大科技投入。

廣西軒媽食品有限公司的庫(kù)房?jī)?nèi),工人們干得熱火朝天,幾千盒蛋黃酥正被打包,當(dāng)天發(fā)往全國(guó)各地。“軒媽”僅用3年時(shí)間,就從10來(lái)人的“網(wǎng)紅”小微電商企業(yè)發(fā)展為擁有400多名員工的現(xiàn)代化食品企業(yè),今年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值4.5億元,利稅8000萬(wàn)元。

公司董事長(zhǎng)廖晉平說(shuō),企業(yè)的綜合稅負(fù)率從2018年的11.9%下降到今年的9.6%,可節(jié)省更多的資金用于研發(fā)項(xiàng)目、升級(jí)生產(chǎn)設(shè)備、改造物流倉(cāng)儲(chǔ)以及開發(fā)支撐新商業(yè)模式的IT技術(shù)。

“5G技術(shù)大規(guī)模商用后,我們將在蛋糕包裝上加印二維碼,消費(fèi)者能掃碼‘參觀’企業(yè)生產(chǎn)線,或者收到親人的祝福視頻。”廖晉平說(shuō),政策環(huán)境越來(lái)越好,讓企業(yè)有信心抓住每一個(gè)新機(jī)遇,實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。

三都土筍凍是廈門一家老字號(hào)小吃店,也是典型的小微企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人陳偉旭告訴記者,今年年初出臺(tái)的小微企業(yè)減稅政策中,適用于小店的企業(yè)所得稅稅率從原來(lái)的25%降到5%,預(yù)計(jì)每年可減稅20萬(wàn)元,減稅額度是去年全年利潤(rùn)的40%左右。“我們正準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,減稅政策讓我們心里更有底!”陳偉旭說(shuō)。

翻閱廣西、福建兩地十幾家企業(yè)的財(cái)務(wù)“賬本”,減稅降費(fèi)效果實(shí)打?qū)崱F髽I(yè)負(fù)責(zé)人紛紛表示,將把減稅資金用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、增加研發(fā)投入等,涵養(yǎng)企業(yè)發(fā)展根基,為下一步發(fā)展打開新空間。

廈門象嶼集團(tuán)總裁陳方給記者算了一筆賬:減稅降費(fèi)后,以企業(yè)目前營(yíng)收計(jì)算,今年起該集團(tuán)每年可減負(fù)1.1億元。如果將這筆資金全部轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)資本,模擬測(cè)算預(yù)計(jì)擴(kuò)大營(yíng)收規(guī)模11億元左右,創(chuàng)造毛利超3000萬(wàn)元。

減稅降費(fèi)后,地方經(jīng)濟(jì)的后勁增強(qiáng)了。

減稅降費(fèi)著眼于“放水養(yǎng)魚”。用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的“乘數(shù)效應(yīng)”。

看地方減稅降費(fèi)“大賬”:今年前5月,廣西為企業(yè)減稅降費(fèi)144.8億元,其中減稅106.5億元;福建累計(jì)減稅降費(fèi)229.01億元,預(yù)計(jì)今年僅增值稅改革、個(gè)稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免三項(xiàng)新增減稅就達(dá)500億元以上,減稅降費(fèi)力度明顯加大。

綜合兩省區(qū)情況,目前減稅降費(fèi)政策釋放的紅利至少體現(xiàn)在以下三方面:

減稅的“普惠性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。

在廣西,自治區(qū)財(cái)政廳副廳長(zhǎng)曾紀(jì)芬介紹說(shuō),“放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度”讓盈利的近5萬(wàn)戶小微企業(yè)全部享受減免稅優(yōu)惠;“提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)”政策讓超過(guò)7萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠;“減征增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)”政策讓近30萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠。享受小微企業(yè)普惠性減稅政策的民營(yíng)企業(yè)占比達(dá)到91.8%。

“從長(zhǎng)期看,減稅降費(fèi)有‘放水養(yǎng)魚’、培育稅源的積極作用。”福建省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)黃劍青說(shuō)。

減稅的“結(jié)構(gòu)性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。

從經(jīng)濟(jì)類型看,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)減稅面最大。廈門市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)減稅幅度為36.64%,減稅面達(dá)94.59%;4、5月實(shí)現(xiàn)凈減稅16.42億元,在所有經(jīng)濟(jì)類型減稅額中占79.74%,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。

分行業(yè)看,制造業(yè)減稅規(guī)模最大。廣西今年前5月制造業(yè)增值稅凈減稅16.78億元,占增值稅減稅總額50.7%。柳州市柳工挖掘機(jī)有限公司今年前5月銷售收入同比增長(zhǎng)9.1%,但繳納增值稅同比下降81.9%。

減稅的“激活性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。

減稅降費(fèi)政策有效降低了企業(yè)成本,提高了企業(yè)技術(shù)升級(jí)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力,優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境,提升了企業(yè)家信心。小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策執(zhí)行以來(lái),廣西全區(qū)稅務(wù)登記新增納稅人58069戶,同比增長(zhǎng)13.8%;2263戶重點(diǎn)稅源企業(yè)今年前5月每百元營(yíng)業(yè)收入研發(fā)投入為0.16元,同比增長(zhǎng)23%。福建今年1—5月制造業(yè)投資增長(zhǎng)21.1%,比上年同期提高6個(gè)百分點(diǎn)。廈門今年1—6月新設(shè)外資企業(yè)539家,合同外資315.7億元,完成年度計(jì)劃的1.9倍,比上年同期增長(zhǎng)48.1%。

彌補(bǔ)財(cái)力缺口,

保證重點(diǎn)支出

開源節(jié)流保障民生,強(qiáng)化服務(wù)講求實(shí)效,企業(yè)獲得感滿滿

7月16日,財(cái)政部公布上半年財(cái)政收支狀況。財(cái)政部國(guó)庫(kù)集中支付中心主任劉金云表示,減稅降費(fèi)效果持續(xù)加大,直接將上半年財(cái)政收入增速拉低至3.4%,為近10年來(lái)同期新低。

減收使財(cái)政收支平衡承壓。地方政府如何彌補(bǔ)財(cái)力缺口、保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出?采取哪些措施確保減稅降費(fèi)政策不打折扣地落到實(shí)處?

——開源節(jié)流,多渠道籌集資金。

減稅降費(fèi)減少了財(cái)政收入,在各項(xiàng)事業(yè)特別是民生領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需要持續(xù)加大投入的情況下,開源節(jié)流、統(tǒng)籌平衡是財(cái)政工作的關(guān)鍵。

綜合來(lái)看,兩地采取了以下幾項(xiàng)措施:

一是多渠道開源平衡收支。如加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算比例;鼓勵(lì)有條件的地方依法依規(guī)適度增加今年地方國(guó)有金融和國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn);盤活存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌用于重點(diǎn)支出等。通過(guò)這些措施,彌補(bǔ)落實(shí)減稅降費(fèi)帶來(lái)的減收。

比如,廈門市采取存量資金盤活措施,收回結(jié)轉(zhuǎn)一年以上的資金,用于市委、市政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目。通過(guò)增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上繳比例從25%提高到27%,緩解財(cái)政收支矛盾。

二是政府帶頭過(guò)緊日子。比照中央做法,廣西、福建省級(jí)部門除剛性和重點(diǎn)項(xiàng)目支出外,一律按不低于5%的幅度壓減本部門開支,省級(jí)部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓減6.6%,并要求市縣比照省級(jí)的做法。福建除應(yīng)急救災(zāi)等支出外,預(yù)算執(zhí)行中一般不再追加預(yù)算,不再出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策。廣西在自治區(qū)本級(jí)壓減三公經(jīng)費(fèi)0.12億元,壓減資金統(tǒng)一收回總預(yù)算,統(tǒng)籌用于落實(shí)中央和自治區(qū)重大決策支出。

三是兜牢基層“三保”底線,即保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?;?。越是經(jīng)濟(jì)下行壓力大,越要加大保障民生力度。

“我們堅(jiān)持財(cái)力下沉,幫助財(cái)政運(yùn)行困難市縣彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的財(cái)力缺口。截至6月底,自治區(qū)財(cái)政累計(jì)下達(dá)市縣轉(zhuǎn)移支付2181億元,已達(dá)到2018年全年的93.8%。”曾紀(jì)芬說(shuō)。

黃劍青介紹,目前,福建省已經(jīng)建立“三保”支出預(yù)算安排事前審核機(jī)制,重點(diǎn)選取可能出現(xiàn)“三保”不到位情況的財(cái)政困難縣(市、區(qū)),對(duì)其“三保”支出預(yù)算安排進(jìn)一步審核,發(fā)現(xiàn)“三保”支出落實(shí)不到位的,將予以指導(dǎo)并督促糾正。

——強(qiáng)化服務(wù),好政策更要落實(shí)好。

廣西藤縣大州機(jī)械修造有限公司的會(huì)計(jì)剛剛大學(xué)畢業(yè),對(duì)繳稅申報(bào)沒(méi)有操作經(jīng)驗(yàn),又遇上減稅降費(fèi)新政策出臺(tái),慌了手腳。當(dāng)?shù)囟悇?wù)人員主動(dòng)上門提供指導(dǎo),詳細(xì)講解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及申報(bào)流程,讓企業(yè)及時(shí)享受到稅款減免2000多元。

好政策更要落實(shí)好。為推進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施落地生根,廣西、福建稅務(wù)部門構(gòu)建了“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的指揮體系。

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局推出了軟件升級(jí)跟進(jìn)到位不停頓、宣傳輔導(dǎo)跟進(jìn)到位不止步、技術(shù)支持跟進(jìn)到位不延時(shí)、抵減核實(shí)跟進(jìn)到位不松懈等“四個(gè)到位”措施。

“讓‘信息多跑路、群眾少跑腿’,目前99.6%的納稅人采用在線方式升級(jí)開票系統(tǒng),足不出戶即可完成操作。我們還充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì),從海量數(shù)據(jù)中重點(diǎn)篩選出原適用稅率16%和10%開具發(fā)票的增值稅一般納稅人,持續(xù)跟蹤并做好開票操作指導(dǎo)工作,確保納稅人能開票、會(huì)開票。”自治區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,在政策宣傳方面,除了運(yùn)用傳統(tǒng)媒體渠道,還使用了微信微博、隨手拍、電視機(jī)頂盒、電影院、城市地鐵燈箱廣告等媒介,以達(dá)到“宣傳鋪天蓋地、政策深入人心”的效果。

廈門市稅務(wù)局為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù),在去年年底取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的基礎(chǔ)上又取消了15項(xiàng),減輕納稅人報(bào)送資料的負(fù)擔(dān)。“針對(duì)涉及自然人的多繳退稅,我們直接從后臺(tái)匹配符合條件的納稅人號(hào)碼,統(tǒng)一推送退稅提醒短信。”廈門市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

“通過(guò)實(shí)打?qū)嵉臏p稅政策措施,實(shí)現(xiàn)各行業(yè)稅負(fù)只減不增目標(biāo)。”福建省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)不易,

政策仍需完善

提高政策協(xié)同性,防止減稅效果被抵消

廣西南南鋁加工廠,位列中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)第128位,是廣西正在打造的鋁合金新材料產(chǎn)業(yè)集群的領(lǐng)頭企業(yè)。今年,減稅降費(fèi)給企業(yè)送來(lái)了“厚禮”:一次性返還增值稅留抵稅額5.908億元。新的稅制改革后,公司當(dāng)年減稅額累計(jì)達(dá)1億多元。

不過(guò)令南南鋁加工廠苦惱的是:政策的“紅利”幾乎被原材料市場(chǎng)波動(dòng)沖抵。“燃?xì)赓M(fèi)漲價(jià)71%,增加成本1億元左右。此外‘年內(nèi)一般工商業(yè)電費(fèi)降10%’的政策還沒(méi)落實(shí)。”公司財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理黃大玉說(shuō)。

許慧宗希望財(cái)稅金融政策能進(jìn)一步形成合力。“在增值稅改革中,已基本實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅負(fù)的抵扣。但截至目前,企業(yè)在銀行貸款中支付的利息仍不能實(shí)現(xiàn)抵扣。”許慧宗告訴記者,雪人股份一年支付的利息大約為5000萬(wàn)元,是利潤(rùn)的數(shù)倍。他希望有關(guān)部門能夠進(jìn)一步出臺(tái)政策,完善抵扣鏈條,將銀行開具的貸款利息增值稅專用發(fā)票納入進(jìn)項(xiàng)抵扣,進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

陳方提出,企業(yè)業(yè)務(wù)涉及供應(yīng)鏈管理及流通服務(wù)、公共服務(wù)平臺(tái)及產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)開發(fā)等多方面。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域,增值稅稅率不同,比如供應(yīng)鏈企業(yè)的稅率為13%,房地產(chǎn)業(yè)為9%,物流業(yè)為6%,“稅率在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的頻繁切換,將直接影響到企業(yè)的管理成本,建議加快增值稅‘三檔并兩檔’改革。”

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,把減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處,需要進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。“減稅降費(fèi)工作涉及財(cái)政、稅務(wù)、發(fā)改、工信等多個(gè)部門,但目前各部門間尚缺乏數(shù)據(jù)信息共享交換機(jī)制,這在一定程度上影響了減稅降費(fèi)政策的落實(shí)。”他建議繼續(xù)加大部門協(xié)作力度,對(duì)于企業(yè)開辦與注銷、不動(dòng)產(chǎn)交易、小微企業(yè)融資等聯(lián)辦事項(xiàng),實(shí)現(xiàn)部門間的無(wú)縫對(duì)接,讓群眾辦稅更方便,降低制度性成本和負(fù)擔(dān)。

稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性需要盡快明確。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策對(duì)西部地區(qū)企業(yè)的降負(fù)效應(yīng)明顯,但該政策將于2020年到期,受訪企業(yè)普遍希望延續(xù)該項(xiàng)政策,呼吁國(guó)家盡快明確相關(guān)政策。

關(guān)鍵詞: 減稅“大禮包”

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