稅費(fèi)減免力度加大 政策有效期延長

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財(cái)政部、國家稅務(wù)總局近日接連發(fā)布多則公告，明確優(yōu)化和延續(xù)多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。據(jù)了解，此次發(fā)布的優(yōu)惠政策主要有稅費(fèi)減免力度加大、政策有效期延長兩大特點(diǎn)。

此次發(fā)布一系列稅費(fèi)減免政策，重點(diǎn)聚焦支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，針對性強(qiáng)，減免力度有所加大。

例如，公告顯示：對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

專家分析，這一政策一方面擴(kuò)大了個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅減征范圍，從原來的100萬以下，擴(kuò)大到了200萬元以下。另一方面，也對資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等減征幅度進(jìn)行了明確。

中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授 朱青：比如說資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這幾個(gè)小稅種，過去的文件規(guī)定是省級(jí)人民政府可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控的需要，也就是說地方政府可以減征，也可以不減征。減征的幅度只要不超過50%都是可以的，這次文件規(guī)定一律按照50%的幅度減征，所以加大了稅收減免的力度。

記者發(fā)現(xiàn)，此次政策中，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限也進(jìn)一步延長。例如，公告顯示：小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

專家表示，這一政策是針對支持小微企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)所得稅方面給予的打折優(yōu)惠，并將政策期限進(jìn)一步延長。

朱青：比如小微企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納稅所得額是10萬元，我們給予打折，按25%計(jì)算，那么在計(jì)算所得稅的時(shí)候，只按2.5萬元計(jì)算，再乘上一個(gè)20%的稅率，它的實(shí)際稅負(fù)就是5%，大大降低了小微企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。

記者注意到，在此次發(fā)布的公告中，多項(xiàng)政策原本在今年底或明年底到期，這次直接延續(xù)到2027年底。專家表示，稅費(fèi)優(yōu)惠政策期限延長，將對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展起到推動(dòng)作用。

緩解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資難、融資貴問題

02:02

此次發(fā)布的多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策公告中，還對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的融資貸款稅收優(yōu)惠予以明確，推動(dòng)緩解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資難、融資貴問題。

公告顯示，對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

專家表示，此項(xiàng)針對金融機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)減免政策非常具有針對性，是專門對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款利息免除增值稅，提高金融機(jī)構(gòu)面向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性。

記者注意到，此次發(fā)布的政策當(dāng)中，還提到了納稅人為農(nóng)戶、小微型企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，繼續(xù)免征增值稅。

專家認(rèn)為，該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發(fā)揮積極作用。

中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授 朱青：金融機(jī)構(gòu)為了防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，往往都是要求擔(dān)保。擔(dān)保就是說如果借款人還不了款，那么由擔(dān)保人來替借款人來還款。這次國家為了鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向這種農(nóng)戶、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放貸款，給予這種小微企業(yè)、個(gè)體工商戶這種擔(dān)保的費(fèi)用，也給他免征增值稅，這樣就鼓勵(lì)一些機(jī)構(gòu)給這種小微企業(yè)、個(gè)體工商戶提供信用擔(dān)保的這種積極性。

穩(wěn)預(yù)期、增信心 激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

02:07

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元，其中，中小微企業(yè)受益最明顯。專家表示，近期連續(xù)發(fā)布的優(yōu)化和延續(xù)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，將進(jìn)一步減輕小微企業(yè)和個(gè)體工商戶資金壓力，持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

為進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，此次發(fā)布的公告明確，延續(xù)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收政策條件。

朱青：一種是企業(yè)投資，還有一種是個(gè)人。只有把資金投給初創(chuàng)科技型企業(yè)，才能享受稅收優(yōu)惠，它稅收優(yōu)惠就是投資兩年以后，可以用投資額的70%來沖減投資者應(yīng)納稅所得。這樣的話就鼓勵(lì)投資的個(gè)人以及投資的企業(yè)，能夠加大對這種創(chuàng)業(yè)科技型企業(yè)的投資力度。

國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，中小微企業(yè)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元，占比62%，受益最為明顯。

專家認(rèn)為，前期延續(xù)實(shí)施的稅費(fèi)政策取得了較好的穩(wěn)增長效果，此次發(fā)布的一系列政策，重點(diǎn)聚焦中小微企業(yè)發(fā)展和與其相關(guān)的金融支持。多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化實(shí)施，將有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期，增強(qiáng)市場信心，助力中小微企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。

（總臺(tái)央視記者 李廈 杜雷鳴）

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