4月21日晚,因涉嫌欺詐發(fā)行,上交所依法對(duì)澤達(dá)易盛啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市,并對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。
(相關(guān)資料圖)
同一時(shí)間,證監(jiān)會(huì)就科創(chuàng)板首批欺詐發(fā)行案答記者問。證監(jiān)會(huì)表示,在澤達(dá)易盛案中,東興證券股份有限公司、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市康達(dá)律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)因涉嫌在相關(guān)執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé),將依法依規(guī)予以嚴(yán)處。
據(jù)悉,澤達(dá)易盛2020年6月23日在上??苿?chuàng)板上市,其業(yè)績(jī)?cè)旒贆M跨上市前后長(zhǎng)達(dá)六年,直至2022年3月董事長(zhǎng)林應(yīng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘應(yīng)嵐被調(diào)查。截至2023年4月,該公司已就涉嫌信息披露違法違規(guī),重大違法強(qiáng)制退市發(fā)布過十九次風(fēng)險(xiǎn)提示。
對(duì)此,知名財(cái)稅審計(jì)專家、江蘇四維咨詢集團(tuán)首席咨詢師劉志耕告訴《華夏時(shí)報(bào)》記者,“澤達(dá)易盛在IPO階段就采用財(cái)務(wù)舞弊手段屬于造假上市。”在刑事法律視野下,河南澤槿律師事務(wù)所主任付建向《華夏時(shí)報(bào)》分析認(rèn)為,“澤達(dá)易盛的欺詐上市,一旦被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定,即構(gòu)成重大違法行為。根據(jù)我國《證券法》的相關(guān)規(guī)定,澤達(dá)易盛將會(huì)被強(qiáng)制退市?!?/p>
值得注意的是,自2022年5月,澤達(dá)易盛多次就此問題收到中國證監(jiān)會(huì)函件,但其并未引起重視。直到2023年3月31日,保薦機(jī)構(gòu)東興證券發(fā)布公告,因此案未勤勉盡責(zé),被證監(jiān)會(huì)立案。
造假始末
事實(shí)上,澤達(dá)易盛財(cái)務(wù)造假案件發(fā)酵已久。早在2022年5月,澤達(dá)易盛就因信披違規(guī)遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
天眼查顯示,2020年6月,澤達(dá)易盛在科創(chuàng)板上市,實(shí)際控制人為林應(yīng)、劉雪松夫婦。據(jù)悉,2022年5月11日和2022年7月12日,澤達(dá)易盛公司及董事長(zhǎng)林應(yīng)女士曾因涉嫌信息披露違規(guī),收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《立案告知書》。2022年11月18日又收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》(處罰字[2022]164號(hào)),根據(jù)《事先告知書》,公司可能觸及重大違法類強(qiáng)制退市情形。
記者梳理上述資料發(fā)現(xiàn),澤達(dá)易盛及相關(guān)人員涉嫌在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容。其通過公司或全資子公司浙江金淳、蘇州澤達(dá)簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務(wù)等方式,2016年至2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入3.42億元,虛增利潤(rùn)1.87億元。
對(duì)此,劉志耕認(rèn)為,“上市公司的財(cái)務(wù)造假主要是圍繞虛增營(yíng)收和利潤(rùn)做文章。其主要手段包括:虛增或提前確認(rèn)各種營(yíng)業(yè)收入、少記推遲或轉(zhuǎn)移各種費(fèi)用、調(diào)節(jié)(增或減)經(jīng)常性損益、關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)收入和利潤(rùn)、通過資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)、資產(chǎn)重組輸送利潤(rùn)等手段實(shí)施財(cái)務(wù)造假?!?/p>
據(jù)悉,在上市后,澤達(dá)易盛繼續(xù)通過財(cái)務(wù)造假虛增營(yíng)業(yè)收入,2020年至2021年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入2.23億元,虛增利潤(rùn)1.1億元。澤達(dá)易盛同時(shí)存在《招股說明書》定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定如實(shí)披露股權(quán)代持情況。
對(duì)比該股業(yè)績(jī)情況,澤達(dá)易盛股票*ST澤達(dá)此前披露的業(yè)績(jī)快報(bào)顯示,2022年公司營(yíng)業(yè)收入約1.43億元,同比減少56.59%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損9796.92萬元。澤達(dá)易盛稱,報(bào)告期內(nèi)公司及相關(guān)高管配合相關(guān)部門調(diào)查時(shí)間較久,配合調(diào)查期間未能直接參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生一定影響。
劉志耕表示,“縱觀澤達(dá)易盛財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),其虛增業(yè)績(jī)行為長(zhǎng)達(dá)6年。這就是說該公司造假行為貫穿上市前后。隨著造假問題暴露,該公司的社會(huì)信譽(yù)會(huì)一落千丈,短期內(nèi)難以走上正常、規(guī)范、有序的發(fā)展軌道?!?/p>
保薦疑云
伴隨監(jiān)管部門執(zhí)法從嚴(yán),抽絲剝繭之下澤達(dá)易盛財(cái)務(wù)造假的保薦機(jī)構(gòu)也浮出水面。
2023年4月1日,東興證券發(fā)布公告稱,公司在執(zhí)行澤達(dá)易盛首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目中,涉嫌保薦、承銷及持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé),被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
公開資料顯示,澤達(dá)易盛股票上市18個(gè)月后,2021年12月20、21日,該公司上市保薦機(jī)構(gòu)東興證券代表人陶晨亮、楊偉智對(duì)澤達(dá)易盛進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)檢查。隨后,2022年12月29日,東興證券的兩位保薦人代表現(xiàn)場(chǎng)檢查后,均認(rèn)為澤達(dá)易盛不存在任何問題,并出具《2021年度持續(xù)督導(dǎo)工作現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》。
隨著時(shí)間流逝,兩個(gè)半月后,澤達(dá)易盛發(fā)布調(diào)查公告。與此同時(shí),公司股價(jià)從80多元一路下跌至19元,投資者也開始質(zhì)疑上述檢查報(bào)告的權(quán)威性。
2022年3月18日,澤達(dá)易盛公告,公司實(shí)控人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理林應(yīng)女士,公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書應(yīng)嵐女士正在協(xié)助有關(guān)部門調(diào)查。林應(yīng)的丈夫,公司董事陳雪松接替主持公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。這意味著公司可能存在相關(guān)財(cái)務(wù)問題。
同一時(shí)間,記者看到有投資者在網(wǎng)上互動(dòng)討論,“保薦機(jī)構(gòu)出具報(bào)告后,為何反倒引來監(jiān)管層調(diào)查?”該投資者引用公告內(nèi)容顯示,針對(duì)上述檢查,主要工作涉及公司治理和內(nèi)部控制、信息披露、獨(dú)立性、與關(guān)聯(lián)方的資金往來、募集資金使用情況、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保及重大對(duì)外投資情況、公司經(jīng)營(yíng)情況及承諾履行情況。
對(duì)此財(cái)務(wù)問題上,監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者存在相同質(zhì)疑點(diǎn)。因此,2022年5月5日,作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)的上交所下發(fā)問詢函,質(zhì)疑澤達(dá)易盛涉嫌虛構(gòu)交易,要求公司保薦人東興證券認(rèn)真核查。隨后,東興證券開始了認(rèn)真核查,對(duì)澤達(dá)易盛是否存在虛構(gòu)交易的結(jié)論是:無法發(fā)表意見。
記者回溯事件細(xì)節(jié)發(fā)現(xiàn),在問詢函中,上交所要求東興證券核查澤達(dá)易盛的四個(gè)交易中,交易2為:2021年,澤達(dá)易盛及子公司向北京中科路創(chuàng)科技有限公司(下稱“中科路創(chuàng)”)等 5家客戶合計(jì)銷售 3,050 臺(tái)服務(wù)器和 550 套保密數(shù)據(jù)鏈儲(chǔ)存終端。上述交易形成本期營(yíng)業(yè)收入8,001.29萬元、營(yíng)業(yè)成本7,226.82萬元、資產(chǎn)處置收益176.55萬元;形成期末應(yīng)收賬款 3,626.45 萬元和其他應(yīng)收款 2,191.88 萬元。
而東興證券的核查報(bào)告稱,保薦機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)人員、董事劉雪松先生、財(cái)務(wù)經(jīng)理訪談均表示對(duì)上述交易的交易背景不了解,僅知曉合同簽署、款項(xiàng)支付等信息。保薦機(jī)構(gòu)也未能獲取交易涉及客戶的資金流向穿透情況,因此保薦機(jī)構(gòu)無法對(duì)該交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在虛構(gòu)交易從而增加公司營(yíng)業(yè)收入發(fā)表意見。
對(duì)此,上海蘭迪律師事務(wù)所徐曉律師告訴《華夏時(shí)報(bào)》記者,“現(xiàn)行證券法及虛假陳述司法解釋下,對(duì)于上市公司虛增利潤(rùn)收入,會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上市保薦機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、出具的文件存在虛假陳述的,投資者有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等提起索賠,會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?!?/p>
在此背景下,該股簡(jiǎn)稱于2022年11月22日起更名為“*ST澤達(dá)”。但事實(shí)上,澤達(dá)易盛一邊頻繁發(fā)出退市風(fēng)險(xiǎn)警示,一邊卻未有實(shí)際整改動(dòng)作。4月2日,證監(jiān)會(huì)公告擬對(duì)澤達(dá)易盛責(zé)令改正、給予警告。直至4月15日,澤達(dá)易盛方面再發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)公告。
最終,在立體懲戒機(jī)制下,監(jiān)管部門對(duì)科創(chuàng)板欺詐發(fā)行案亮劍。上交所依法對(duì)澤達(dá)易盛啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市,公開認(rèn)定公司實(shí)控人林應(yīng)、應(yīng)嵐終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。
其實(shí),如澤達(dá)易盛般的財(cái)務(wù)造假事件并不罕見。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的消息,2022年,證監(jiān)會(huì)稽查部門全年辦理信息披露違法案件203件,其中,涉及財(cái)務(wù)造假94件,占比46%,接近幾乎兩個(gè)違規(guī)披露案件中就有一個(gè)財(cái)務(wù)造假案。
在業(yè)內(nèi)人士看來,隨著改革的不斷深化,監(jiān)管層將對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行從嚴(yán)審查與監(jiān)管?!澳壳半m然允許未盈利公司上市,但更亮麗的財(cái)報(bào)可以增加上市成功率,以及獲得投資者認(rèn)可。對(duì)企業(yè)而言,造假上市成功后,通過募集資金充實(shí)業(yè)績(jī),如果沒有暴雷,造假上市難被發(fā)現(xiàn),企業(yè)會(huì)因此存在僥幸心理。”資深投行人士王驥躍對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者說。
(文章來源:華夏時(shí)報(bào))
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